Schenkingsrechten Calculator 2026

Schenkbelasting — in de oudere terminologie schenkingsrechten — is de belasting die u betaalt wanneer een schenking ter registratie wordt aangeboden. Ze is een gewestelijke bevoegdheid: bevoegd is het gewest van de fiscale woonplaats van de schenker, niet die van de begiftigde.

Roerende schenkingen worden aan een vlak tarief belast: 3 % in de rechte lijn en voor de partner en 7 % voor alle anderen in Vlaanderen en Brussel. Wallonië wijkt af met 3,3 % in de rechte lijn en voor de partner en 5,5 % voor alle anderen.

Onroerende schenkingen worden progressief belast, met in Vlaanderen schijven van 3 % tot € 150.000, 9 % tot € 250.000, 18 % tot € 450.000 en 27 % daarboven voor de rechte lijn en de partner. Voor onroerend goed is een notariële akte verplicht, en dus ook de registratie: de schenkbelasting is er niet vermijdbaar.

Brussel stelt sinds 1 januari 2024 feitelijk samenwonenden na één jaar samenwoning gelijk met partners, zowel voor de schenk- als voor de erfbelasting. Zij genieten dus 3 % op roerend goed in plaats van 7 %.

Schenkt u binnen drie jaar een tweede keer onroerend goed aan dezelfde begiftigde, dan wordt de eerdere schenking bij de grondslag geteld om de tariefschijf te bepalen. Dat is het progressievoorbehoud (art. 2.8.3.0.1 VCF voor Vlaanderen, art. 137 W.Reg. voor Brussel en Wallonië). De tweede schenking begint dan niet onderaan de tabel, maar daar waar de eerste eindigde.

Daarom schenkt men vastgoed in schijven, met minstens drie jaar tussen twee schenkingen aan dezelfde persoon. Wie die wachttijd respecteert, doorloopt de laagste schijven opnieuw; wie hem negeert, belandt sneller in de schijf van 27 %. Onze calculator toont u de meerkost van het progressievoorbehoud én de datum vanaf wanneer een volgende schenking weer onderaan begint.

Het progressievoorbehoud geldt per begiftigde. Schenken aan twee kinderen in hetzelfde jaar valt er dus buiten; twee keer schenken aan hetzelfde kind niet.

Voor roerend goed is registratie een keuze. Een bankgift (overschrijving met een pacte adjoint als bewijs) of een handgift (fysieke overhandiging) kost geen schenkbelasting zolang zij niet ter registratie wordt aangeboden.

De keerzijde is de verdachte periode van vijf jaar. Overlijdt de schenker binnen die termijn, dan wordt de gift bij de nalatenschap geteld en aan het volle erfbelastingtarief belast — dat in de hoogste schijven tot 55 % oploopt. De termijn van vijf jaar geldt in Vlaanderen voor schenkingen vanaf 1 januari 2025, in Brussel vanaf 1 januari 2026 en in Wallonië vanaf 1 januari 2022.

De afweging is dus geen tariefvergelijking, maar een kansberekening:

• Is de schenker jong en gezond, dan spaart niet registreren de 3 % à 7 % uit.
• Is de schenker ouder of ziek, dan koopt registreren zekerheid: u betaalt nu een vlak tarief in plaats van later mogelijk het progressieve erftarief.

De calculator zet beide scenario's naast elkaar: de schenkbelasting bij registratie nu, en de erfbelasting die verschuldigd zou zijn bij een overlijden binnen de verdachte periode, met de einddatum van die periode erbij.

Een schenking is doorgaans goedkoper dan een vererving, maar hoeveel goedkoper hangt volledig van het gewest af. Onze calculator vergelijkt de schenkbelasting met de erfbelasting van hetzelfde gewest, en niet met een Vlaams gemiddelde: de Waalse en Brusselse tarieftabellen wijken op wezenlijke punten af.

Wil u eerst weten wat de erfbelasting in uw geval zou kosten, gebruik dan de Successierechten Calculator. Voor de wettelijke verdeling van de nalatenschap en het reservataire deel is er de Erfenis Simulator.

Bij een schenking van vastgoed komt ook de Registratierechten Calculator in beeld, onder meer wanneer nadien een verdeling tussen begiftigden nodig is en het verdeelrecht van toepassing wordt.

De schenking van een familiale onderneming of van aandelen van een familiale vennootschap geniet in de drie gewesten een gunstregime. Dat regime is echter voorwaardelijk, en de sanctie bij niet-naleving is de navordering van het gewone tarief, verhoogd met interest.

De kernvoorwaarden zijn dat de economische activiteit gedurende drie jaar na de schenking wordt voortgezet, dat het kapitaal in die periode niet wordt verminderd en dat de aandelen in de familie blijven. In Vlaanderen valt residentieel vastgoed sinds 1 januari 2026 buiten het gunstregime, tenzij de vennootschap minstens 75 % van haar omzet uit een economische activiteit haalt en minstens één voltijdse werknemer in dienst heeft.

Laat de kwalificatie vóór de akte nakijken. Ze wordt in de praktijk het vaakst betwist, en een herkwalificatie achteraf treft de begiftigde en niet de schenker.

De calculator geeft een indicatieve berekening: de schenkbelasting, de vergelijking met de erfbelasting van hetzelfde gewest, de besparing, het progressievoorbehoud en de verdachte periode met haar einddatum. U ontvangt die berekening per e-mail, met de wetsartikelen erbij.

Schenken is meer dan een tarief. Voorbehoud van vruchtgebruik, een last of een vervulbare voorwaarde, de inbreng bij een latere nalatenschap en de gelijkheid tussen kinderen bepalen mee of een schenking doet wat u ervan verwacht. Die clausules horen in de akte, niet in een nadere afspraak.

Wil u uw situatie laten nakijken door één van onze specialisten erfrecht en schenkingen? Bezorg ons uw stukken via nieuw dossier of per e-mail op advocaten@lawbase.be, of plan meteen een afspraak in. De indicatieve kosten van dat gesprek kent u vooraf.